匆匆忙忙,2021年,就剩下两个月的时间了。
最近,大家讨论的话题有两个:
一个是临近年末,单位开始张罗着给员工体检,去年几个体检指标异常的小伙伴嘟囔着,期待今年那些异常指标能回到正常值。
另一个就是忙忙碌碌又一年,年终奖的盼头又近了一些……
不过,别高兴得太早!
2022年1月1日起,国家新修订的《中华人民共和国个人所得税法》将正式落地,此后,年终奖将必须「合并」到当年的综合所得,来统一计算个人所得税。
一、目前采取哪种计税方式?
2019年1月1日至2021年12月31日的新法过渡期里,我们可以从以下两种年终奖纳税方式中,选择对自己最优的纳税方案:
合并计税 或 单独计税 。
说白了,哪一种更省钱,就可以按照哪种方式操作。
举个例子来看:
小王每月应缴纳税额的工资部分为12500元,一年合计15万元。
此外,小王还有3.5万元的年终奖。
①如果合并计税,小王的年终奖适用于20%的税率,需缴纳个税7000元,最终他拿到手的年终奖为2.8万元。
②假设小王采取单独计税,则这3.5万元适用3%的税率,缴纳个税为1050元,年终奖拿到手的是3.395万元。
可以看到,在采用单独计税时,小王能省下5950元的个税。
直接上图:
小王面对两种不同的纳税方式时,采取单独计税的方式要比合并计税更省钱一些。
但是,随着新法正式落地,日后将统一采取『合并计税』的方式,那这是不是就意味着以后很有可能我们会亏钱?
二、调整之后会发生哪些变化?
详细分析之前,我们先来了解下个人所得税的一些细节。
众所周知,当我们个人的全年综合所得超过6万元,即月均收入超过5000元时,才可能触发个人所得税的纳税线。
说到这儿,就想起之前不少小伙伴吐槽:月薪都没达到扣税标准的我,看这篇文章属实有点多余了。
莫慌!就算现在没达到,点个赞,转发这篇文章,很快就能用得上!小开这就「锦鲤附体」!
当收入触线后纳税税率逐级递增,年终奖合并计税和单独计税间的差异也由此产生。
年终奖采取合并计税后,的确会有可能让到手的钱变少,但不是绝对。
依然会有3种情况存在:
1、全年应纳税所得额 不超过3.6万元
加上年终奖后,如果全年总收入没超过9.6万元,即应纳税所得额不超过3.6万元,就不必担心会被多扣税。
因为不管是合并计税,还是单独计税,这种情况所缴纳的个人所得税都一样。
也就是说,新政对其不会产生任何影响。
2、全年应纳税所得额 超过3.6万元,且工资>年终奖
当全年实际收入超过9.6万元时,如果合并计税,超过9.6万元的部分,会按照10%扣税,导致年终奖扣的钱也随之增多。
而且,随着收入的增加,还会产生跳档。就例如我们前面提到的示例:
小王每月应缴纳税额的工资部分为12500元,一年合计15万元,另外小王还有3.5万元的年终奖。
①如果合并计税,小王的年终奖适用于20%的税率,需缴纳个税7000元,最终他拿到手的年终奖为2.8万元。
②假设小王采取单独计税,则这3.5万元适用3%的税率,缴纳个税为1050元,年终奖拿到手的是3.395万元。
可以看到,与之前相比,小王在计税时采取合并计税的方式,比单独计税要多缴纳5950元的个税。
3、全年应纳税所得额 超过3.6万元,且工资<年终奖
对于工资收入低于年终奖收入的人,合并计税要交的钱反而比单独计税少。
举个例子:
小王应纳税年工资3万元,此外,小王还有27万元的年终奖。
① 如果年终奖单独计税,小王要交税5.349万元:
工资纳税:30000元×3%=900元
年终奖纳税:270000元×20%-1410元=52590元
合计:52590元+900元=53490元。
② 如果合并计税,小王只需要交4.308万元:
(270000元+30000元)×20%-1410元×12=43080元。
两者相比,合并计税反而可以少交1.041万元。
换句话说,虽然现在仍可以单独计税,小王也会毫不犹豫地选择合并计税。
所以,全面的分析下来后我们会发现:
① 对于全年应纳税所得额不超过3.6万元的人,新政没有带来任何变化;
② 如果超过3.6万元,但应纳税工资比年终奖多,新政的影响还是蛮大的,一年可能会差个万八千块钱。
③ 如果超过3.6万元,但年终奖比应纳税工资还多,这类人群交税时选择合并计税更划算,所以新政对他们也没啥实质影响;
三、最后别忘了这一点
交税纳税是每个人应尽的义务,但是在政策方面,该「薅」的羊毛,我们也要薅起来。
每年12月31日前,如果在专项附加扣除方面有信息变动,大家也一定要记得在规定时间内去重新提交一次。
提交完成后,按照相应的类目也会冲抵一部分税费,千万别忘记了吖~
(图片来源:个人所得税APP)