盼星星盼月亮,10月份发布的个人抵扣征求意见稿,上周终于落地了。
赶着明年1月1日就要实施,估计税务大大们也没少加班,最后一口气连着扔出了5、6份个税暂行办法及相关说明。
从下周开始,不少人,能实打实省下一笔个税了。

什么是个税抵扣?

举个例子,原本你每个月工资,扣完五险一金和5000块个税免征额,还剩4000块,是要缴个人所得税的。
现在国家为了减轻我们的纳税负担,给出了若干项可以用来抵扣这4000块的支出,比如房租支出,孩子教育支出、赡养老人的支出等等。
按照现在的抵扣情况,我算了下,按照新规,不少月收入不足1万的人,再扣掉子女教育费用、房贷或者房租,明年起可能就不用再交所得税了。


什么支出能抵扣个税?

按照试行办法,有6类支出可以享受专项附加扣除。
不如对照着打打勾,看看你有几项符合?
- 子女教育
- 继续教育
- 大病医疗
- 住房贷款利息
- 住房租金
- 赡养老人
具体的抵扣方法,咱们下面细说。


如何申请抵扣?

根据试行办法,目前抵扣有2个方法:

第一种,单位代扣
把相关资料提交给你所在的工作单位,单位会按照规则帮你算好,直接把减税后的收入发到你手里。
第二种,自己申报
在第二年3月1日至6月30日内,向你所在地的税务局申报,把过去一年的收入和纳税一起算个总账,多退少补。
这种情况适合自由职业者,或者主要收入为非工资收入的情况。
当然,如果你不希望提交太多信息给到公司,也可以选择自己第二年进行申报。
不过有一个情况比较特殊,那就是大病医疗,只能等第二年自己申报。
毕竟年没过完,谁也不知道这部分要不要扣,扣多少(当然,希望咱们都用不上这部分抵扣)。


具体的抵扣方法


接下来我们还用最开始的例子,来看看专项抵扣是如何算的。
1)如果你有继续教育支出,最多抵扣4800元/年
抵扣期间:
如果是学历(学位)继续教育,为在中国境内接受学历(学位)继续教育入学的当月至学历(学位)继续教育结束的当月,同一学历(学位)继续教育的扣除期限最长不得超过48个月;
如果是技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育,为取得相关证书的当年。
抵扣额:学历/学位教育,定额4800元/年;技术/职业资格教育,定额3600元/年。业余爱好考取的证书、驾照等不算。
需要填报的信息:教育起止时间、教育阶段等信息;接受技能人员或者专业技术人员职业资格继续教育的,应当填报证书名称、证书编号、发证机关、发证(批准)时间等信息
需要留存备查的材料:纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的,应当留存职业资格相关证书等资料。
2)如果你有房贷 /  房租支出,可以二选一进行抵扣
- 有房贷利息支出,可抵扣1000元/月
抵扣期间:贷款合同约定开始还款的当月、至贷款全部归还或贷款合同终止的当月;扣除期限最长不得超过240个月
抵扣额:首套房利息抵扣1000元/月,非首套不享受抵扣。如果已婚,则夫妻双方选择一方进行扣除。
需要填报的信息:住房权属信息、住房坐落地址、贷款方式、贷款银行、贷款合同编号、贷款期限、首次还款日期等信息;纳税人有配偶的,填写配偶姓名、身份证件类型及号码
需要留存备查的材料:住房贷款合同、贷款还款支出凭证等资料
- 房租支出,最高可抵扣1500元/月
抵扣期间:为租赁合同(协议)约定的房屋租赁期开始的当月至租赁期结束的当月。提前终止合同(协议)的,以实际租赁期限为准。
抵扣额:根据城市规模和级别,分为800元/月、1100元/月、1500元/月三档。北上广的朋友们,1500块是没跑了。
需要填报的信息:主要工作城市、租赁住房坐落地址、出租人姓名及身份证信息(或者出租方单位名称及纳税人识别号)、租赁起止时间等信息;纳税人有配偶的,还要填写配偶姓名、身份证件类型及号码。
需要留存备查的材料:住房租赁合同或协议等资料
3)如果你有大病医疗支出,最高抵扣8万/年
抵扣期间:实际支出的当年。
抵扣额:医保报销后,且医保范围内个人自付超过1.5万的部分,按照实际开销抵扣,最多8万元(须为医保范围内费用)
需要填报的信息:患者姓名、身份证件类型及号码、与纳税人关系、与基本医保相关的医药费用总金额、医保目录范围内个人负担的自付金额等信息。
需要留存备查的材料:大病患者医药服务收费及医保报销相关票据原件或复印件,或者医疗保障部门出具的纳税年度医药费用清单等资料
4)如果你有赡养父母支出,最多抵扣2000元/月
抵扣期间:为被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终止的年末。
抵扣额:定额2000元/月,如果有多个子女,则应协商分摊。
需要填报的信息:纳税人是否为独生子女、月扣除金额、被赡养人姓名及身份证件类型和号码、与纳税人关系;有共同赡养人的,需填报分摊方式、共同赡养人姓名及身份证件类型和号码等信息。
需要留存备查的材料:约定或指定分摊的书面分摊协议等资料。
5)如果你有子女教育支出,每个孩子每月最多扣1000元
抵扣期间:学前教育阶段,为子女年满3周岁当月至小学入学前一月。学历教育,为子女接受全日制学历教育入学的当月至全日制学历教育结束的当月。
抵扣额:每个孩子每月1000元,夫妻一方抵扣,或者各500元
需要填报的信息:配偶及子女的姓名、身份证件类型及号码、子女当前受教育阶段及起止时间、子女就读学校、以及本人与配偶之间扣除分配比例等信息
需要留存备查的材料:子女在境外接受教育的,应当留存境外学校录取通知书、留学签证等境外教育佐证资料。
新的试行办法实施后,我司的人事和财务小姐姐已经开始忙碌起来,给大家发官方的填报信息表格了。
表格我已经看过啦,需要填写的信息还是比较清晰的。相信大家陆陆续续也会收到相关信息。
新的一年,不妨算算,你能省下多少税呢?
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